Налоговый вычет по ИПН за обучение и медицину в 2026 году: лимиты и как подать

TL;DR: главное за 30 секунд

Что такое налоговый вычет по ИПН

В 2026 году в Казахстане действует обновлённая система налоговых вычетов, закреплённая в новом Налоговом кодексе РК (НК №214-VIII, вступил в силу с 01.01.2026). Налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) позволяет уменьшить облагаемый доход — а значит, и сумму налога, которую у вас удерживают.

По сути это государственная компенсация части расходов на социально значимые цели. Среди основных видов вычетов для физических лиц — базовый, имущественный, социальные (на обучение, медицинские услуги и ОСМС, страхование) и профессиональный (для ИП). В этой статье — про социальные вычеты на обучение и медицину.

Что можно заявить к вычету в 2026

К социальному налоговому вычету по ИПН в 2026 году относятся следующие расходы:

• На обучение — самого налогоплательщика и членов семьи, обучающихся в организациях образования РК (школа, колледж, вуз, курсы повышения квалификации при наличии лицензии).
• На медицинские услуги — лечение в организациях здравоохранения РК, в том числе по договорам с частными клиниками.
• На взносы ОСМС — обязательные социальные медицинские страхования, уплаченные за себя и/или за членов семьи.

Важно: расходы должны быть фактически оплачены именно вами и подтверждены документами. Вычет предоставляется за прошедший налоговый период — то есть в 2026 году можно заявить расходы 2025 года.

Лимиты вычета в 2026 году

Размер социального налогового вычета ограничен:

• Обучение — до 94 МРП в год.
• Медицинские услуги — до 94 МРП в год.
• Взносы ОСМС — до 94 МРП в год.

Совокупно социальные вычеты (обучение + медицина + ОСМС) не могут превышать 94 МРП в год на одного налогоплательщика. Это базовое ограничение действует по НК №214-VIII с 2026 года.

Для сравнения, в 2026 году МРП составляет 3 932 тенге (на дату публикации). Значит, максимальная сумма вычета на год — примерно 369 608 тенге (94 × 3 932). Именно эту сумму можно «вычесть» из облагаемого дохода, уменьшив налог на 10% от неё — то есть вернуть до порядка 36 960 тенге в год.

Уточняйте актуальный размер МРП на момент подачи — он меняется ежегодно при утверждении республиканского бюджета.

Какие расходы не подходят

Вычет не применяется к следующим расходам:

• Оплата обучения за границей (вычет — только за организации образования РК).
• Лечение за пределами РК.
• Расходы, уже компенсированные работодателем, страховой компанией или государством.
• Покупка лекарств без рецепта и без подтверждающих документов от клиники.
• Обучение в организации без лицензии на образовательную деятельность.

Если расход уже принят к вычету одним членом семьи, повторно заявить его за того же человека нельзя.

Как получить вычет: пошаговая инструкция

Сравнение сроков

Сроки процедур

Шаг / этап	Text
Соберите подтверждающие документы	Договор на обучение или оказание медицинских услуг, фискальные чеки/квитанции, справка об уплаченных взносах ОСМС.
Скачайте справку о доходах	Форма 270.00 у работодателя или в eGov.kz — подтверждение суммы удержанного ИПН.
Заполните декларацию 240.00	В eGov.kz или кабинете налогоплательщика КГД. Укажите расходы и приложите сканы документов.
Отправьте декларацию	Срок подачи — до 31 марта года, следующего за отчётным (для 2025 года — до 31 марта 2026).
Дождитесь возврата	КГД проверяет документы обычно до 30 рабочих дней. Возврат перечисляется на банковский счёт, указанный в заявлении.

Какие документы нужны

Документ	Зачем нужен	Где взять
Декларация 240.00	Основа для заявления вычета	eGov.kz или кабинет налогоплательщика КГД
Справка о доходах и удержанном ИПН	Подтверждение суммы уплаченного налога	Работодатель, eGov.kz (форма 270.00)
Договор на обучение	Подтверждение объёма услуг и суммы	Учебное заведение
Фискальный чек или квитанция об оплате	Доказательство фактической оплаты	Учебное заведение, клиника, банк
Копия лицензии организации	Подтверждение права оказывать услуги	Образовательная/медицинская организация
Документы о родстве (при оплате за родственника)	Свидетельство о браке, рождении, усыновлении	ЦОН, ЗАГС
Справка об уплате взносов ОСМС	Подтверждение уплаты вашей доли	Личный кабинет на eGov.kz, раздел «Здравоохранение»

Распространённые ошибки

• Заявлять расходы без подтверждения — КГД откажет в возврате при первом же запросе документов.
• Путать лимиты — социальный вычет суммарно ограничен 94 МРП в год, это единый потолок для обучения, медицины и ОСМС.
• Подавать декларацию после срока — за опоздание предусмотрена пеня; по итогам года лучше уложиться до 31 марта.
• Ожидать возврат «сам по себе» — возврат происходит только после подачи декларации и заявления.
• Оплачивать обучение наличными без чека — без фискального документа вычет не подтвердить.

Профессиональный вычет для ИП

Отдельно от социальных вычетов действует профессиональный вычет для индивидуальных предпринимателей на общеустановленном режиме. ИП на патенте и упрощённой декларации (УСН) платят фиксированный или единый налог и не могут применять вычеты по ИПН в классическом смысле. Профессиональный вычет включает подтверждённые документами расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Вопросы и ответы

Могу ли я получить вычет, если работаю неофициально?

Нет. Вычет предоставляется только с дохода, с которого был удержан налоговым агентом или уплачен самостоятельно ИПН. Если налог не уплачивался — возвращать нечего.

Как быстро вернут деньги после подачи?

КГД проверяет документы обычно до 30 рабочих дней. После одобрения возврат на банковский счёт занимает ещё 5–10 рабочих дней. Ориентировочно 1,5–2 месяца от подачи до получения.

Можно ли заявить несколько вычетов одновременно?

Да, можно заявить несколько вычетов за один налоговый период: например, на обучение ребёнка и на медицину. Совокупно они ограничены общим лимитом 94 МРП в год.

Если я оплатил обучение за границей — это учитывается?

Нет. Вычет по ИПН за обучение предоставляется только за организации образования, расположенные в Республике Казахстан.

Сколько раз в год можно подавать декларацию?

За налоговый период (календарный год) подаётся одна декларация 240.00 по итогам года. Менять сумму и подавать заново в течение года нельзя.