Какие вычеты по ИПН действуют в 2026 по НК №214 VIII (физлицу)

TL;DR: главное за 30 секунд

• С 01.01.2026 действует НК №214-VIII — новый Налоговый кодекс Казахстана. Вычеты по ИПН сохранились, но изменились пороги и формулировки.
• Основные виды вычетов для физлиц: имущественный (покупка жилья), социальный (обучение, медицина, страхование), профессиональный (ИП на общеустановленном режиме), инвестиционный.
• Вернуть можно до 10% от суммы расходов в пределах установленных лимитов. Подать заявление — через КГД или кабинет налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz).

Что изменилось по НК №214-VIII

Налоговый кодекс №214-VIII вступил в силу с 1 января 2026 года. Ставка ИПН для физлиц осталась 10%, но пересмотрены формулировки вычетов и уточнены пределы некоторых из них.

Ключевые изменения для физлиц:

• Сохранены все основные виды вычетов: социальные, имущественные, профессиональные.
• Уточнён порядок получения вычета на медицинское страхование (ОСМС) и добровольное страхование (ДМС).
• Введена возможность получения инвестиционного вычета для физлиц, вкладывающих в фонды и акции казахстанских эмитентов.

Важно: цифры в статье основаны на тексте НК №214-VIII (Закон РК от 18.07.2025). В подзаконных актах и комментариях КГД могут появиться уточнения. Проверяйте актуальные суммы на cabinet.kgd.gov.kz.

1. Имущественный вычет

Цель: покупка или строительство жилья на территории РК.

Что даёт: право уменьшить облагаемый доход на сумму фактических расходов на приобретение (строительство) жилья. Максимальная сумма вычета определяется по формуле и зависит от года приобретения и лимита.

Как считать: если вы купили квартиру за 15 000 000 ₸ в 2026 году, вы можете заявить вычет в установленном НК размере и вернуть до 10% от суммы вычета в виде уменьшения ИПН.

Сроки: подать заявление можно в течение 3 лет с года приобретения жилья.

Документы: договор купли-продажи, акт приёмки (для новостройки), документы об оплате (банковская выписка).

2. Социальный вычет на обучение

Цель: оплата обучения за себя, супруга/супругу, несовершеннолетних детей в организациях образования РК и за рубежом.

Лимит: вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более установленного НК предела. Обычно это сумма, кратная 864 МРП (2026: 864 × 4 325 = 3 736 800 ₸).

Условие: учебное заведение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.

Важно: вычет на обучение за рубежом предоставляется только если образовательное учреждение признано соответствующим аккредитации в РК.

3. Социальный вычет на медицину и ОСМС

Цель: расходы на медицинские услуги и страховые взносы (ОСМС, ДМС).

Что входит:

• Взносы в систему ОСМС (2% от зарплаты);
• Добровольное медицинское страхование (ДМС);
• Оплата медицинских услуг, не покрытых ОСМС.

Лимит: ограничен установленной НК суммой. По ДМС — не более 320 МРП (2026: 320 × 4 325 = 1 384 000 ₸).

Подробнее о вычетах на медицину: Какие вычеты по ИПН действуют в 2026.

4. Социальный вычет на страхование жизни

Цель: страховые взносы по договорам страхования жизни (кроме ОСМС и ДМС).

Лимит: не более 320 МРП (2026: 320 × 4 325 = 1 384 000 ₸).

Условие: договор должен быть заключён со страховой организацией, имеющей лицензию в РК.

5. Профессиональный вычет (для ИП)

Цель: уменьшение дохода ИП на общеустановленном режиме на сумму фактически подтверждённых расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

Что входит: зарплата сотрудников, аренда офиса, материалы, транспортные расходы, амортизация.

Кто получает: только ИП, применяющие общеустановленный порядок налогообложения. На специальном налоговом режиме на основе упрощённой декларации и в режиме для крестьянских или фермерских хозяйств расходный механизм не применяется: налог считается по ставке к объекту налогообложения. Прежних режимов на основе патента и розничного налога в кодексе № 214-VIII нет.

6. Инвестиционный вычет

Цель: стимулирование инвестиций в ценные бумаги казахстанских эмитентов.

Что входит: расходы на приобретение акций и облигаций казахстанских компаний на организованном рынке.

Лимит: устанавливается НК и постановлениями правительства.

Важно: инвестиционный вычет — новый инструмент для физлиц по НК №214-VIII. Детальные условия вводятся подзаконными актами — следите за обновлениями на сайте КГД.

Как получить вычет: пошагово

Шаг 1. Соберите документы

Вычет	Основные документы
Имущественный	Договор купли-продажи, акт приёмки, выписка об оплате
На обучение	Договор с вузом, квитанция об оплате
На медицину	Договор с клиникой, чек, полис ДМС
На страхование жизни	Договор страхования, чек

Шаг 2. Подайте заявление

Через кабинет налогоплательщика cabinet.kgd.gov.kz → «Налоговые вычеты» → заполнить форму → приложить сканы документов.

Или лично — в налоговом органе по месту регистрации.

Шаг 3. Дождитесь проверки

КГД проверяет документы в течение 30 рабочих дней. Если всё корректно — вычет уменьшает ваш облагаемый доход, и возвращённая сумма приходит на ваш банковский счёт.

Типичные ошибки

• Подавать вычет на ОСМС отдельно от зарплаты. ИПН с зарплаты уже удерживает работодатель. Вычет по ОСМС имеет смысл при оплате медицинских услуг сверх покрытия.
• Не хранить документы. КГД может запросить оригиналы через 3–5 лет после подачи. Храните договоры, чеки, выписки не менее 5 лет.
• Путать сроки. Вычет на покупку жилья — в течение 3 лет. На обучение — в течение 3 лет после года оплаты. Не тяните.
• Не проверять лицензию учебного заведения. Если у вуза нет аккредитации, КГД откажет в вычете.

Итог

НК №214-VIII сохранил и уточнил все основные вычеты для физлиц. Главное — знать, на что вы имеете право, и подать заявление вовремя. Даже вычет на обучение или медицину может вернуть 100 000–300 000 ₸ в год, если у вас есть дети-студенты или вы платите за ДМС. Проверяйте актуальные лимиты на cabinet.kgd.gov.kz — подзаконные акты могут корректировать суммы.

Можно ли получить вычет по ИПН, если я работаю неофициально?

Нет. Вычет по ИПН предоставляется только с дохода, с которого работодатель (или вы сами как ИП) удержали и перечислили налог. Если доход не облагался — вычет не применяется.

Как быстро вернут деньги после подачи заявления?

Срок камеральной проверки декларации и перечисления возврата определяется Налоговым кодексом; на практике от подачи до поступления денег обычно проходит от нескольких недель до двух месяцев. Точные сроки по вашей декларации видны в кабинете налогоплательщика.

Можно ли получить несколько вычетов одновременно?

Да, вы можете заявить несколько вычетов в одном налоговом периоде (за один год): например, на обучение ребёнка и на медицину. Каждый вычет — отдельное заявление с документами.

Упрощённая декларация — применяется ли профессиональный вычет по ИПН?

Нет. На специальном налоговом режиме на основе упрощённой декларации налог исчисляется по ставке 4 процента к объекту налогообложения (статья 726 Налогового кодекса), поэтому механизм вычета расходов не работает. Профессиональный вычет доступен только ИП на общеустановленном порядке. Прежних режимов — на основе патента и розничного налога — в кодексе № 214-VIII нет.

Можно ли заявить несколько вычетов в одном году?

Да, вычеты суммируются в пределах уплаченного ИПН: имущественный, социальный по обучению и медицине, инвестиционный. Ограничение одно — вернуть больше, чем вы уплатили налога, невозможно.

Как подтвердить право на имущественный вычет?

Документами о покупке и оплате недвижимости: договор, выписка о перечислении средств, справка о регистрации права. При ипотеке — справка банка об уплаченных процентах за год.

Практика, которая повышает шанс получить вычет без возврата документов: собирайте подтверждения в течение года, а не после подачи декларации. Справка об оплате обучения, чеки на медицину, справка банка о процентах по ипотеке — каждая бумага оформляется в момент платежа, когда её легко получить. Восстановление документов задним числом занимает недели и часто заканчивается тем, что часть вычета просто не заявляется.

Источники и дата проверки

Материал проверен редакцией Salam Popolam: 2026-10-09.