Мобильные переводы для самозанятых в 2026 году: критерии КГД, риски и легализация

Мобильные переводы и самозанятость: главное за 30 секунд

Три условия, при которых переводы попадают под контроль

КГД описывает механизм так: банки передают агрегированные сведения о поступлениях на счета физлиц ежеквартально, а налоговый орган отбирает тех, чьи операции имеют признаки предпринимательского дохода. Признаки складываются из трёх условий, и все они должны выполняться одновременно:

1. Множественность отправителей: поступления от 100 и более разных лиц.
2. Систематичность: такие поступления фиксируются ежемесячно в течение трёх последовательных календарных месяцев.
3. Объём: общая сумма поступлений за этот период превышает 12 МЗП — в 2026 году это 1 020 000 тенге.

Параметр	Бытовый перевод (вне риска)	Перевод с признаками бизнеса (зона риска)
Отправители	Родные, друзья, коллеги — единицы или десятки	100 и более разных лиц в месяц
Период	Разовый всплеск (сбор на подарок, свадьбу, лечение)	Три месяца подряд
Сумма за период	Любая, но без регулярности	Более 1 020 000 тенге за три месяца
Характер поступлений	«Долг», «подарок», без назначений	Регулярные одинаковые суммы за услуги или товары
Налоговый вывод	Декларировать нечего	Требуется статус: самозанятый или ИП

Периодически сверяйте статистику переводов с критериями КГД — до уведомления. В выписке за квартал отметьте, сколько разных отправителей было в каждом месяце и складывается ли три месяца подряд с массовыми поступлениями. Такую проверку полезно проводить после роста цен или подключения к маркетплейсу: разовый всплеск цикла не даёт, а повторяющийся месяц за месяцем — даёт. Держите подтверждение назначения перевода там, где получатели не клиенты, иначе бытовой платёж в агрегированной статистике выглядит как предпринимательский.

Кто вправе применять режим для самозанятых

Режим для самозанятых установлен статьями 718–721 Налогового кодекса РК № 214-VIII, который действует с 1 января 2026 года. Прежние конструкции больше не работают: режимов на основе патента и розничного налога в кодексе нет, а единый совокупный платёж (ЕСП) для самозанятых прекратил действие с 1 января 2024 года.

Пункт 2 статьи 718 оставляет три условия:

• Субъект — физическое лицо (гражданин Казахстана или кандас), не являющееся индивидуальным предпринимателем.
• Вид деятельности — из перечня, утверждённого постановлением Правительства РК от 26 ноября 2025 года; всего 40 позиций ОКЭД, включая такси, курьерскую доставку, уборку жилья, ремонт бытовых вещей, парикмахерские услуги, репетиторство, услуги устного и письменного переводчика, фотографию и аренду жилья.
• Доход и работники — не выше 300 МРП за календарный месяц (1 297 500 тенге в 2026 году) и без использования труда наёмных работников.

Годового лимита в статье 718 нет — считается каждый календарный месяц отдельно (пункт 3 статьи 719).

Из чего состоит платёж самозанятого

В этом режиме налог и взносы считаются раздельно, и сводить их в «единые 4 процента» корректно только для быстрой прикидки.

МРП 2026 — 4 325 тенге (порог режима 1 297 500 тенге в месяц), МЗП 2026 — 85 000 тенге (7 МЗП — 595 000 тенге). Значения установлены статьёй 7 закона о республиканском бюджете на 2026–2028 годы.

Расчёт по месяцам с разным доходом — с учётом ограничения базы по социальным отчислениям:

В двух последних строках социальные отчисления считаются не с полной суммы, а с потолка базы 595 000 тенге, поэтому фактическая нагрузка получается около 3,5 процента, а не 4 процента.

Как легализовать поступления: порядок по кодексу

Сравнение сроков

Что делает самозанятый, чтобы переводы были легальными

Шаг / этап	Что делать
Проверьте свой ОКЭД в перечне	Условия режима — статус физлица без ИП, деятельность из правительственного перечня, отсутствие наёмных работников и доход до 300 МРП за месяц (пункт 2 статьи 718).
Работайте через специальное мобильное приложение	Применять режим нужно с обязательным использованием специального мобильного приложения (пункт 4 статьи 719). Такой инструмент — e-Salyq Business; конкретный порядок входа в него устанавливает уполномоченный орган (пункт 1 статьи 717).
Формируйте чек на каждый расчёт	Именно чек специального мобильного приложения признаётся документом, подтверждающим расчёт с покупателем, и выдаётся в момент расчёта, в том числе на электронную почту (пункты 2 и 3 статьи 717).
Следите за реестром доходов	Реестр формируется в приложении на основании чеков и других сведений о доходах (пункт 4 статьи 717), а доход признаётся на дату расчёта (пункт 2 статьи 719).
Уплатите начисленное до 25 числа	Индивидуальный подоходный налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным (пункт 4 статьи 720); сроки по социальным платежам устанавливают Социальный кодекс и закон об ОСМС.

Что происходит, если пришло уведомление

1. Срок ответа — 30 рабочих дней со дня, следующего за днём получения уведомления. Варианты: устранить нарушение, направить пояснение о том, почему расхождения не являются нарушением, или согласиться с частью и пояснить остальное.
2. Проверка. Если уведомление не исполнено в срок или пояснения не убедили налоговый орган, по расхождениям может быть назначена проверка.
3. Административная ответственность. Часть 1 статьи 463 кодекса об административных правонарушениях за занятие предпринимательской деятельностью без регистрации предусматривает штраф на физических лиц в размере 15 МРП (64 875 тенге), а часть 2 за то же действие повторно в течение года — 30 МРП (129 750 тенге).
4. Доначисление по обычным ставкам. Скрытый предпринимательский доход облагается не льготной ставкой 0 процентов, а по общим ставкам индивидуального подоходного налога (10 процентов в пределах 230 000 МРП годового дохода и 15 процентов с превышения по статье 363 Налогового кодекса), плюс пени за просрочку.

Пояснение пишите по структуре уведомления: признак, с которым вы не соглашаетесь, затем факт и подтверждающий документ. Возврат долга или сбор внутри семьи подкрепите перепиской — налоговая оценивает множественность и регулярность, а не итоговую сумму. Срок в 30 рабочих дней считается со следующего дня после получения: пропуск сам по себе открывает путь к проверке. Если часть поступлений была доходом, её выгоднее признать и оформить статус, чем оспаривать всё целиком.

Готовим заранее

Чек-лист: проверьте свои поступления

• На личную карту не приходят регулярные оплаты от клиентов за товары или услуги.
• Уникальных отправителей в месяц существенно меньше сотни, а всплески (сборы, подарки) не повторяются три месяца подряд.
• Сумма поступлений от разных лиц за три месяца не приближается к 1 020 000 тенге.
• Для своей деятельности вы проверили ОКЭД по перечню для самозанятых — или выбрали регистрацию ИП.
• Каждый расчёт с клиентом подтверждён чеком специального мобильного приложения.
• Платежи по режиму уплачиваются в срок: налог — до 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Частые вопросы (FAQ)

Может ли налоговая проверить переводы родственников и друзей?

Критерий складывается из множественности отправителей (100 и более разных лиц), систематичности (три месяца подряд) и объёма (более 12 МЗП за период). Переводы внутри семьи и возврат долгов между знакомыми обычно не дают ни одного из этих признаков, поэтому под уведомление не подпадают.

Можно ли принимать оплату переводом на личную карту, если я самозанятый?

Налоговый кодекс привязывает доход к дате расчёта (пункт 2 статьи 719), а подтверждающим документом называет чек специального мобильного приложения (пункт 2 статьи 717). Значит, мало получить деньги на карту — нужно сформировать чек и отразить поступление в реестре доходов. Отдельные требования к каналу оплаты могут содержать правила вашего банка.

Нужен ли самозанятому кассовый аппарат?

В статьях 717–721 речь идёт о чеке специального мобильного приложения, который формируется в приложении и выдаётся покупателю в момент расчёта. Обязанности покупать отдельную кассовую технику эти статьи не устанавливают; спорные ситуации по конкретному виду деятельности лучше уточнить в КГД заранее.

Что делать, если пришло уведомление о переводах?

Не игнорировать: на исполнение или пояснение даётся 30 рабочих дней со следующего дня после получения. Если поступления были некоммерческими (сбор на лечение, семейное торжество), приложите подтверждающие документы и пояснение. Если доход действительно был — оформьте статус и уплатите начисленные суммы.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость?

Условия пункта 2 статьи 718 не зависят от наличия у вас работодателя: важны статус физлица без ИП, разрешённый вид деятельности, отсутствие наёмных работников у вас и месячный лимит дохода. Зарплата при этом облагается как раньше — режим не распространяется на налог, удерживаемый у источника выплаты (пункт 1 статьи 719). Ограничения для отдельных категорий (например, госслужащих) устанавливает специальное законодательство и трудовой договор.

Что будет, если превысить лимит дохода?

Лимит в 1 297 500 тенге считается за календарный месяц. При возникновении условий, которые не позволяют применять режим, нужно в течение пяти рабочих дней со дня их возникновения представить уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 11 статьи 716), а датой прекращения режима считается дата, предшествующая дате подачи уведомления (пункт 10 статьи 716). Дальше доступны упрощённая декларация (4 процента, статьи 723 и 726) или общеустановленный порядок.

Полезные материалы по теме

Похожие материалы

Kak Samozanyatogo Platit Nalogi 2026Kak Zapolnit 270 00 Za 2026 God Poshagovaya Instrukciya Dlya SistemnikaKakie Vychety Po Ipn Dejstvuyut V 2026 Po Nk 214 Viii FizlicuSchitat Ipn S Zarplaty V 2026 Stavki Vychety FormulaKak Ne Poteryat Dengi Pri Perevode Kaspi Halyk Komissii

Источники и дата проверки

Материал проверен редакцией SalamPopolam: 9 октября 2026 года.