Вычет за обучение в колледже и вузе: как получить за 2025 год и что изменилось в 2026

Короткий ответ: если вы оплачивали колледж или вуз в 2025 году, вычет ещё можно получить — через дополнительную декларацию за 2025 год и последующую сверку с налоговым органом. Главный документ — договор об оказании образовательных услуг плюс платёжка с БИН или ИИН получателя. Расходы на учёбу, оплаченные с 1 января 2026 года, через декларацию не возвращаются: новый Налоговый кодекс оставил только базовые, социальные вычеты и вычеты социальных платежей.

---

Что произошло с вычетом на обучение: короткая хронология

Социальный налоговый вычет на расходы в связи с получением образования много лет был в статье 349 Налогового кодекса РК от 25.12.2017 № 120-VI. Он позволял уменьшить облагаемый доход на оплату:

• дошкольного воспитания и обучения в детских организациях Казахстана;
• технического и профессионального образования (колледжи) в лицензированных организациях образования;
• послесреднего и высшего образования (университеты, академии) по лицензиям РК;
• образования в автономных образовательных организациях, например назарбаевских школах и вузах при них.

Новый Налоговый кодекс РК от 18.07.2025 № 214-VIII вступил в силу 1 января 2026 года, а старый кодекс утратил силу. В статьях 401–404 нового кодекса перечень личных вычетов закрыт: базовый, социальные (по инвалидности и т.п.) и вычет социальных платежей (ОПВ, ВОСМС, обязательное страхование). Вычета на собственное обучение и обучение детей там больше нет.

При этом расходы 2025 года живут по старым правилам: переходные положения (статьи 846–848 нового кодекса) прямо предусматривают декларацию за 2025 год и возврат по ней.

Кто и как мог заявить вычет за 2025 год

По пункту 2 статьи 349 старого кодекса вычет применяли:

1. Физлицо-резидент — по своим расходам на обучение. Колледж после 9 класса, второе высшее, магистратура — уровень не важен, важна лицензия организации образования РК.
2. Один из законных представителей — за обучающегося младше 21 года. Типичный случай: родители платят за колледж или вуз сына или дочери 17–20 лет. Если студент до 21 года сам применил вычет, представитель — нет, дублировать нельзя.

Ключевые параметры:

• Лимит — 118-кратный МРП за календарный год, в 2025 году (МРП 3 932 ₸) — 463 976 ₸. Лимит суммарный: своё обучение и обучение иждивенцев складываются в одну корзину, а не по 118 МРП на каждого.
• Расход засчитывается в наиболее позднюю из дат: дату оказания услуги по обучению или дату оплаты. Если контракт за семестр оплачен в декабре 2025-го, а обучение завершено в январе 2026-го, смотреть нужно на даты в документах — и при сомнении консультироваться с налоговым органом.
• Документы — два: договор на оказание образовательных услуг и документ, подтверждающий оплату (пункт 4 статьи 349).

Сколько вернут: расчёт на реальных суммах

Вычет не «возвращает деньги» — он уменьшает облагаемый ИПН доход за 2025 год. Если налог весь год удерживал работодатель и превышения не было, уменьшение превращается в сумму к возврату или зачёту. Для дохода под ставкой 10% экономия = 10% от суммы вычета.

Сравнительная таблица

Примеры возврата за 2025 год

Примеры возврата за 2025 год

Расход на обучение	Сумма вычета	Возврат при ИПН 10%
240 000 ₸ — годовая учёба в колледже	240 000 ₸	24 000 ₸
420 000 ₸ — контракт в вузе + свой колледж	420 000 ₸	42 000 ₸
620 000 ₸ — дорогое отделение вуза	463 976 ₸ (потолок 118 МРП)	46 398 ₸

Две рамки, о которых обычно забывают:

• Возврат возможен только в пределах ИПН, фактически удержанного за 2025 год. Не было облагаемого дохода — возвращать нечего.
• Личные вычеты применяются последовательно, поэтому сумма превышения зависит от всего годового дохода и других заявленных вычетов.

Декларацию за 2025 год уже поздно подавать? Нет

Срок обычной декларации о доходах и имуществе за 2025 год — не позднее 15 сентября 2026 года (статья 418 нового НК). Он прошёл, но переходная статья 847 предусматривает работу и с дополнительной декларацией за 2025 год:

• дополнительная декларация подаётся в пределах срока исковой давности;
• если в ней заявлено требование о зачёте и (или) возврате и указаны реквизиты счёта, налоговая обязана провести зачёт/возврат не позднее 12 месяцев с даты подачи такой декларации (пункт 17 статьи 847);
• возврат дают только при отсутствии налоговой задолженности; есть долг — сумму сначала зачтут в счёт его погашения (статья 122).

Сверка: главный этап, которого все боятся

Для возврата по декларации за 2025 год закон обязывает пройти сверку — процедуру подтверждения превышения (пункты 3–9 статьи 847). Как это выглядит на практике:

Сравнительная таблица

Порядок сверки по статье 847

Этап	Что происходит
1. Требование в декларации	Основание для сверки — требование о зачёте/возврате, указанное в декларации за 2025 год.
2. Запросы налоговой	До 31 декабря года подачи декларации КГД вправе запросить у учебных организаций сведения о ваших расходах на образование, а у вас — оригиналы или нотариальные копии документов.
3. Ваши документы	Договор с колледжем/вузом и платёжные документы: платёжка, чек или выписка — обязательно с наименованием и БИН/ИИН получателя платежа. Документы на иностранном языке — с нотариальным переводом на казахский или русский.
4. Заключение КГД	Налоговый орган выдаёт заключение: превышение подтверждено полностью, подтверждено частично (с указанием причин) или не подтверждено.
5. Зачёт и возврат	По подтверждённому заключению — зачёт в счёт указанных вами платежей и (или) возврат на банковский счёт: не позднее 12 месяцев с даты подачи, если декларация подана после 15.09.2026.

Готовим заранее

Чек-лист перед подачей дополнительной декларации

Договор и платёжки держите под рукой до истечения срока исковой давности — при сверке КГД запросит оригиналы или нотариальные копии.

• Найти договор с колледжем или вузомДействующий в 2025 году, с реквизитами организации образования.
• Собрать все платёжные документы за 2025 годПлатёжки, чеки, выписки — с БИН/ИИН получателя. Если платили картой, скачайте выписку в приложении банка.
• Проверить, кто заявительЗа себя — вы; за студента до 21 года — один из законных представителей, если студент не применял вычет сам.
• Запросить справку о доходах и удержанном ИПН за 2025 годБез удержанного налога возврата не будет — проверьте, был ли облагаемый доход.
• Подать декларацию с требованием возврата и реквизитами счётаЧерез кабинет налогоплательщика или egov; реквизиты без ошибки — иначе срок возврата начнётся позже.

Оплата учёбы в 2026 году: что осталось вместо вычета

Если контракт на колледж или вуз оплачивается в 2026 году, вернуть 10% через декларацию нельзя. Что реально работает:

• Базовый вычет — 30 МРП за каждый месяц (в 2026 году при МРП 4 325 ₸ — 129 750 ₸ в месяц, предельно 360 МРП за год), применяется у работодателя по заявлению.
• Вычет обязательных пенсионных и медицинских взносов — у наёмных работников это удержанные из зарплаты ОПВ и ВОСМС, у ИП на общеустановленном режиме — также ОПВ и СО за себя (статья 402).
• Социальные вычеты для отдельных категорий — инвалидов, ветеранов, родителей детей с инвалидностью: 5 000-кратный и 882-кратный МРП (статья 404).
• Профессиональное обучение и повышение квалификации остались в перечне прочих вычетов с лимитом 12 МРП (подпункт 13) статьи 432) — это про курсы и переподготовку, а не про высшее образование.
• Государственная образовательная накопительная система: премии государства по образовательным накопительным вкладам не облагаются ИПН (подпункт 15) статьи 432), как и стипендии, выплаты по образовательным грантам и «Болашаку» (статья 434).

У работодателя вычеты применяются по заявлению; доходы, которые облагаются самостоятельно, показываются в декларации.

Базовые расчёты по новому кодексу — в разборе как считают ИПН с зарплаты в 2026 и в каталоге какие вычеты действуют в 2026.

Типичные ошибки

Люди спрашивают

Можно ли получить вычет за обучение в колледже, если платила бабушка?

Нет. По старой статье 349 вычет заявлял сам обучающийся-резидент или один из законных представителей студента до 21 года. Платёж родственника без статуса представителя под вычет не подпадает — если платили родители, расход заявляет один из них.

Я не подал декларацию за 2025 год до 15 сентября 2026. Всё потеряно?

Нет. Подавайте дополнительную декларацию за 2025 год с требованием возврата — в пределах срока исковой давности это можно сделать. После сверки налоговый орган обязан зачесть или вернуть сумму не позднее 12 месяцев с даты подачи.

Студенту 22 года, платят родители. Был ли вычет за 2025 год?

Законный представитель мог применить вычет только за обучающегося до 21 года. Если студент сам работал с облагаемым доходом и платил за своё обучение, он мог заявить расход самостоятельно — лимит те же 118 МРП.

Даст ли КГД деньги, если у меня налоговый долг по транспортному налогу?

Сначала долг: превышение по ИПН зачтут в счёт задолженности по правилам статьи 122, и только остаток — если он есть — вернут на счёт или зачтут в предстоящие платежи по вашему требованию.

Что читать дальше

Похожие материалы

Как оплатить учёбу в вузе с вычетом по ИПН: инструкция на 2026 годКакие вычеты по ИПН действуют в 2026 году по НК-214-VIIIКак заполнить декларацию 270.00 за 2026 год: пошаговая инструкция

Источники и дата проверки

Материал проверен редакцией Salam Popolam: 2026-09-28.