Как оплатить учёбу в вузе с вычетом по ИПН: инструкция на 2026 год

Налоговый вычет за обучение — одна из самых востребованных льгот, которой ежегодно пользовались десятки тысяч казахстанских студентов и их родителей. Механизм простой: вы тратите деньги на обучение в вузе, а государство возвращает часть уплаченного ИПН — до 10% от стоимости, но не более 118 МРП в год. В 2025 году это означало экономию до 46 398 ₸ ежегодно.

Но в 2026 году ситуация кардинально изменилась. Новый Налоговый кодекс, подписанный 18 июля 2025 года (№ 214-VIII ЗРК), отменил большинство социальных вычетов — включая вычет на обучение и медицинские расходы. Это значит, что студенты, оплачивающие учёбу в 2026 году, уже не смогут вернуть часть денег через налоговую.

Однако у тех, кто оплачивал обучение в 2025 году, ещё есть окно: до 31 марта 2026 года можно подать декларацию и получить возврат. В этом гайде — подробная инструкция, как это сделать, а также разбор того, что изменилось и что остаётся доступным в новом налоговом законодательстве.

---

1. Сколько денег можно вернуть: расчёт вычета за обучение

Социальный налоговый вычет на обучение (статья 341 НК РК, действовавшая до 31.12.2025) позволял уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов на обучение. Вот ключевые параметры:

Лимит вычета:

• До 118 МРП в год на собственное обучение и/или обучение иждивенцев.
• В 2025 году МРП = 3 932 ₸ → лимит = 463 976 ₸.
• В 2024 году МРП = 3 692 ₸ → лимит = 435 656 ₸.

Экономия:

• ИПН в Казахстане — 10% от налогооблагаемого дохода.
• При максимальном использовании вычета экономия составляла до 46 398 ₸ в год (2025).

Кто имеет право:

• Работающие граждане и резиденты РК, получающие облагаемый ИПН доход.
• ИП на общеустановленном режиме (ОУР).
• Студенты до 21 года, находящиеся на иждивении налогоплательщика.

Какие расходы засчитываются:

• Обучение в организациях среднего, технического и профессионального, высшего и послевузовского образования.
• Дошкольное воспитание и обучение детей.
• Обучение в учреждениях дополнительного образования.

Общее ограничение: суммарно все социальные вычеты (обучение + медицина + крупная семья) не могли превышать 564 МРП в год.

---

2. Какие документы нужны для возврата ИПН за обучение

Чтобы получить вычет, подготовьте следующий пакет:

Обязательные документы:

1. Договор с образовательным учреждением — оригинал или нотариальная копия. Договор должен быть заключён на имя налогоплательщика (или иждивенца, если вычет за ребёнка).
2. Платёжные документы — чеки, квитанции, банковские выписки, подтверждающие оплату. Без них вычет не одобрят: налоговый орган проверяет факт оплаты, а не только наличие договора.
3. Свидетельство о рождении или удостоверение личности иждивенца — если вычет оформляется на ребёнка до 21 года.
4. Справка о доходах с места работы — форма 910 или аналог, если подаёте через работодателя.
5. Декларация о доходах (форма 240) — подаётся при самостоятельном оформлении вычета через налоговый орган или egov.kz.

Рекомендация: сохраняйте все чеки и сканы оплаты сразу после каждого платежа. Организованный архив документов ускорит подачу декларации и избавит от риска упустить вычет из-за потерянной квитанции.

---

3. Как подать на вычет: два способа

Способ 1: Через работодателя (форма 910)

Это самый быстрый способ, если вы работаете по найму. Работодатель учитывает вычет при расчёте ежемесячного ИПН, и вы получаете повышенную зарплату в течение года — без необходимости ждать возврата.

Алгоритм:

1. Соберите документы (договор, чеки).
2. Подайте заявление работодателю с приложением копий документов.
3. Работодатель передаёт сведения в налоговый орган.
4. Вычет применяется к вашей зарплате начиная с месяца подачи.

Минус: вычет применяется только с месяца подачи — если обратились в сентябре, за январь–август компенсации не будет.

Способ 2: Самостоятельно через egov.kz (форма 240)

Этот способ позволяет получить возврат за весь календарный год единой суммой. Подходит тем, кто не подавал через работодателя, работает как ИП, или хочет вернуть ИПН за прошедшие годы.

Алгоритм:

1. Авторизуйтесь на egov.kz через ЭЦП (электронную цифровую подпись).
2. Перейдите в раздел «Налоги» → «Подача налоговой декларации».
3. Выберите форму 240 (декларация о доходах физического лица).
4. Заполните раздел «Налоговые вычеты» → «Социальный вычет на обучение».
5. Загрузите сканы договора и платёжных документов.
6. Отправьте декларацию и дождитесь решения налогового органа (до 30 рабочих дней).
7. Возврат поступит на указанный банковский счёт.

Срок подачи: до 31 марта года, следующего за отчётным. Для вычета за 2025 год — до 31.03.2026.

---

4. Что изменилось: новый Налоговый кодекс 2026

С 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс РК (№ 214-VIII от 18.07.2025). Он кардинально изменил систему личных налоговых вычетов.

Статья 401 нового НК устанавливает три вида вычетов:

1. Вычет социальных платежей — обязательные пенсионные взносы (ОПН), взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС), социальные отчисления (СО). Эти вычеты применяются автоматически и без ограничений по сумме.
2. Базовый налоговый вычет — 30 МРП (129 750 ₸ в 2026 году). Применяется к налогооблагаемому доходу, не превышающему 3 243 750 ₸ в год (750 000 × 4,325).
3. Социальные налоговые вычеты — отдельная категория, но без обучения и медицины.

Что исключено:

• Вычет на обучение (бывший п.1 пп.2 ст.341) — отменён.
• Вычет на медицинские расходы (бывший п.1 пп.3 ст.341) — отменён.
• Вычет для многодетных семей (бывший п.1 пп.5 ст.341) — отменён.

Что остаётся:

• Базовый вычет 30 МРП — всем резидентам с доходом до порога.
• Вычеты ОПВ/ВОСМС/СО — автоматически у работодателя.
• Вычет по добровольному пенсионному страхованию и накопительному страхованию (ст.402 нового НК).

Почему это важно: даже если вы только начали учёбу в 2026 году, вычет за неё получить уже нельзя. Это не временная мера и не ошибка — социальные вычеты на обучение и медицину были сознательно исключены при реформе налоговой системы.

---

5. Сравнительная таблица: вычеты до и после реформы

Параметр	До 31.12.2025 (ст. 341 НК)	С 01.01.2026 (ст. 401 НК)
Вычет на обучение	До 118 МРП/год (463 976 ₸)	Отменён
Вычет на медицину	До 118 МРП/год	Отменён
Вычет для многодетных семей	До 282 МРП/год (1 108 824 ₸)	Отменён
Базовый вычет	Не применялся	30 МРП (129 750 ₸)
Вычет ОПВ/ВОСМС/СО	Да	Да (без изменений)
Общий лимит соц. вычетов	564 МРП	30 МРП (базовый) + соц. платежи
Форма подачи	Форма 240 / через работодателя	Базовый — у работодателя; форма 240 — для ОПВ

---

6. Чек-лист: последний шанс получить вычет за обучение

Готовим заранее

Что сделать до 31 марта 2026 года, чтобы не потерять вычет за 2025 год

• Проверьте, что договор с вузом оформлен на ваше имя (или имя иждивенца). Если платили со счёта родственника, но договор на студента — вычет могут не одобрить.
• Соберите все платёжные чеки и квитанции за 2025 год: наличные, банковские переводы, Kaspi-платежи. Без подтверждения оплаты вычет невозможен.
• Подайте декларацию по форме 240 через egov.kz до 31.03.2026. Если не успеваете с ЭЦП — получите её в ЦОНе заранее, процедура занимает 1–2 дня.
• Рассчитайте сумму: сложите все платежи за обучение за 2025 год, но не более 463 976 ₸ (118 МРП). Если заплатили больше — лимит всё равно 463 976 ₸.
• После подачи декларации проверяйте статус в личном кабинете на kgd.gov.kz. Возврат обычно поступает в течение 30 рабочих дней после одобрения.
• Если вы студент и работаете — попросите работодателя применить вычет к зарплате (форма 910). Это ускорит получение денег, но вычет будет только с месяца подачи.

---

7. Альтернативы вычету на обучение в 2026 году

Раз вычет на обучение отменён, студентам и родителям стоит рассмотреть другие способы сократить расходы:

Базовый вычет 30 МРП. Если вы работаете и ваш годовой доход не превышает 3 243 750 ₸ (примерно 270 313 ₸/мес), работодатель автоматически применяет базовый вычет. Экономия — до 12 975 ₸ в год. Это немного, но лучше, чем ничего.

Государственные гранты и образовательные кредиты. В Казахстане действует программа образовательных кредитов через АО «Фонд развития образования». Ставка субсидированная, срок до 15 лет. Подробности — на edu-kz.com и в вузах.

Стипендии и корпоративные программы. Крупные работодатели (Kaspi, Halyk, KazMunayGas) часто оплачивают обучение сотрудников. Если вы работаете — уточните в HR-отделе, есть ли программа компенсации расходов на образование.

Рассрочка от вуза. Многие казахстанские университеты (КазНУ, ЕНУ, СДУ, КБТУ) предлагают рассрочку на оплату обучения без процентов на семестр. Это позволяет распределить нагрузку без переплаты.

Если вы параллельно планируете крупные покупки, изучите наш гайд как рефинансировать кредит в 2026 году — это поможет грамотно управлять расходами на образование и повседневные нужды. А если вы оплачиваете обучение в кредит, посмотрите как получить отсрочку по кредиту пошагово и как оспорить пени и штрафы по кредиту в 2026 — правильное управление долговой нагрузкой освобождает деньги на образование.

---

Можно ли получить вычет за обучение, оплаченное в 2026 году?

Нет. С 1 января 2026 года новый Налоговый кодекс РК (статья 401) отменил социальный вычет на обучение. Вычет можно получить только за расходы, понесённые до 31.12.2025 включительно.

До какого числа можно подать декларацию за 2025 год?

Декларация о доходах физического лица (форма 240) за 2025 год должна быть подана до 31 марта 2026 года. Если вы подаёте через работодателя — заявление можно подать в течение всего 2026 года, но вычет будет применяться только с месяца подачи.

Какой максимальный возврат ИПН можно получить за обучение?

В 2025 году лимит вычета составлял 118 МРП (463 976 ₸). При ставке ИПН 10% максимальный возврат — 46 398 ₸ за год. Реальная сумма зависит от размера ваших расходов на обучение и уплаченного ИПН.

Можно ли получить вычет за обучение ребёнка в университете?

Да, до 31.12.2025 это было возможно. Вычет предоставлялся за обучение иждивенцев до 21 года в организациях среднего, технического, профессионального и высшего образования. С 2026 года — только за расходы 2025 года и ранее.

Заменит ли базовый вычет 30 МРП потерянный вычет на обучение?

Нет, базовый вычет значительно меньше. 30 МРП = 129 750 ₸, а экономия — до 12 975 ₸/год. Это в 3,5 раза меньше, чем максимальный вычет на обучение (463 976 ₸). Базовый вычет применяется автоматически работодателем и не требует отдельного оформления.

Что делать, если я не знал про вычет и не подавал за предыдущие годы?

По налоговому законодательству РК можно подать уточнённую декларацию за 3 предшествующих года. То есть в 2026 году вы ещё можете подать за 2023, 2024 и 2025 годы. Для этого заполните форму 240 на egov.kz с указанием года, за который хотите получить вычет.

---