Всеобщее декларирование: что хранить, если у вас аренда, фриланс или переводы

Короткий ответ: готовиться к всеобщему декларированию нужно не в сентябре, а в момент получения денег. Если вы сдаёте жильё в аренду, работаете фрилансером по договорам гражданско-правового характера или регулярно получаете переводы на личную карту, храните договоры, акты, чеки и банковские выписки так, чтобы по каждому платежу было видно, кому и за что он заплатлен.

С 1 января 2026 года всё это регулирует Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII. Прежние «формы 250.00 и 270.00» как предмет спора ушли: кодекс описывает три вида деклараций для физических лиц (пункт 1 статьи 416) — о доходах и имуществе, по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности и об активах и обязательствах. Формы налоговой отчётности, пояснения к ним и порядок представления устанавливает уполномоченный орган (пункт 3 статьи 115), поэтому номеров форм в самом кодексе нет.

Логика контроля не изменилась: налоговый орган сопоставляет активы и крупные расходы с задекларированными доходами. Если поступление нельзя объяснить документом, его рискуют квалифицировать как незадекларированный доход с доначислением ИПН.

Какие декларации и в какие сроки

Декларация	Кто сдаёт	Срок	Норма
О доходах и имуществе	Резиденты из перечня пункта 1 статьи 417	не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным	пункт 1 статьи 418
По ИПН по предпринимательской деятельности	Индивидуальные предприниматели на общеустановленном порядке	не позднее 31 марта года, следующего за отчётным	пункт 2 статьи 420
Об активах и обязательствах	Категории из пункта 2 статьи 422, в том числе с имуществом и счетами за рубежом	до 15 сентября года, в котором возникло обязательство	статья 424

Уплата ИПН, исчисленного в декларации о доходах и имуществе, — не позднее десяти календарных дней после предельного срока подачи (пункт 1 статьи 419), в декларации по предпринимательской деятельности — по правилам статьи 421.

Отдельно стоит знать, что налоговые органы видят заранее: уполномоченный орган ежегодно до 1 июня размещает в веб-приложении физического лица сведения об имуществе, остатках денег на банковских счетах на 31 декабря отчётного года и доходах за отчётный год (последний абзац пункта 5 статьи 422). Декларация, которая противоречит этим данным, — это гарантированный запрос.

Кому точно нельзя пропустить сентябрь

Пункт 1 статьи 417 обязывает сдать декларацию о доходах и имуществе, в частности, если вы:

• получили доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, кроме предпринимательской деятельности (подпункт 3) — это аренда от частного арендатора, продажи имущества, доходы из-за рубежа);
• держали на 31 декабря отчётного периода деньги в иностранных банках на сумму, превышающей 1000-кратный МРП по всем вкладам вместе (подпункт 4);
• приобрели за год имущество совокупной стоимостью выше 20 000-кратного МРП — недвижимость, транспорт, доли, ценные бумаги, доли участия в жилищном строительстве, инвестиционное золото (подпункт 6);
• получили доходы по подпункту 1) статьи 363 на сумму выше 8500-кратного МРП за год, если у вас не один источник с уже применённой ставкой (подпункт 8);
• получили дивиденды выше 230 000-кратного МРП (подпункт 9);
• владеете цифровыми активами на 31 декабря отчётного периода (подпункт 7).

Непредставление декларации в срок считается подтверждением того, что доходов и имущества, перечисленных в статье 417, у вас нет (пункт 8 статьи 417).

Аренда: кто платит налог и что хранить

Налог зависит от того, кому вы сдаёте:

• Арендатор — другое физическое лицо, не налоговый агент. Доход от сдачи в имущественный наём (аренду) относится к имущественному доходу (подпункт 2) пункта 1 статьи 382), физическое лицо исчисляет и платит ИПН самостоятельно (глава 41) и по этой причине попадает в подпункт 3) пункта 1 статьи 417. Ставка — прогрессивная: 10% в пределах 8500-кратного МРП и 15% с превышения (подпункт 1) пункта 1 статьи 363).
• Арендатор — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Это «другой доход от налогового агента» (подпункт 12) пункта 1 статьи 425): налог удерживается у источника выплаты, а вам пригодятся справка о доходах и подтверждение уплаты.
• Режим для самозанятых. Сдавать имущество в аренду в режиме для самозанятых можно, только если вид деятельности входит в утверждённый Правительством перечень (статьи 718, 719); лимит дохода — 300-кратный МРП в месяц, ИПН — 0, вместо него социальные платежи по Социальному кодексу и закону об ОСМС (строка 1 таблицы пункта 1 статьи 715).

Что хранить арендодателю:

• договор имущественного найма (аренды) с суммой, порядком оплаты и сроком;
• акт приёма-передачи с описью имущества и показаниями счётчиков;
• подтверждение каждого платежа: чек, платёжный документ или выписку, где видно наименование и ИИН получателя;
• документы по гарантийному взносу (депозиту) и его возврату.

Что хранить арендатору: копию договора и подтверждения переводов. Регулярные переводы по 150 000–300 000 ₸ в месяц без назначения платежа выглядит как доход другого человека — договор закрывает этот вопрос за десять секунд.

Фриланс, договоры ГПХ и статусы

Формат работы	Что подтверждает доход	Налоги и отчётность
Договор ГПХ с юрлицом или ИП РК	Договор, акт выполненных работ, счёт, платёжные документы	Доход облагается у источника выплаты налоговым агентом (подпункт 2) пункта 1 статьи 425), социальные отчисления с доходов по договорам ГПХ уменьшают базу через вычет социальных платежей (подпункт 3) статьи 402)
Самозанятый без статуса ИП	Чеки специального мобильного приложения (статьи 717–719), реестр доходов	ИПН 0, социальные платежи по Социальному кодексу и закону об ОСМС, уплата не позднее 25-го числа (статья 720)
ИП на упрощённой декларации	Счета, акты, учёт доходов (статья 719 в части упрощённого учёта), уведомление о режиме (статья 716)	ИПН 4% с дохода, лимит 600 000 МРП за год (подпункт 1) пункта 1 статьи 723), декларация до 15-го числа второго месяца после полугодия, уплата до 25-го (статья 727)
ИП на общеустановленном порядке	Первичные документы, налоговая отчётность по кодексу	Декларация по ИПН по предпринимательской деятельности до 31 марта (пункт 2 статьи 420), ставка по подпункту 4) пункта 1 статьи 363
Иностранные заказчики	Оферта или договор площадки, инвойсы, банковские выписки, документы валютного контроля	Доход из источников за пределами РК учитывается при самостоятельном налогообложении и в декларации о доходах и имуществе

Переводы, сборы и семейные платежи

Вопреки популярной формулировке, Налоговый кодекс не содержит критерия «100 отправителей в месяц в течение трёх месяцев» — раньше такие ориентиры публиковались в разъяснениях и внутренних методиках, и полагаться на них как на норму нельзя. Кодекс работает иначе: налоговый орган проводит камеральный контроль представленных сведений (статья 137), взаимодействует с банками и получает от них данные (статья 55), а оценивается экономическая суть поступлений. Регулярные деньги от множества незнакомых отправителей рискуют быть квалифицированными как предпринимательский доход без регистрации — независимо от того, уложились вы в «100 переводов» или нет.

Правила финансовой безопасности для сборов, не связанных с коммерцией (родительский комитет, подарок коллеге, совместная аренда зала, возврат долгов):

1. Не используйте личную карту для массовых сборов: отдельный счёт и сохранённая смета расходов объясняют природу поступлений.
2. Требуйте внятного назначения платежа: «возврат долга по расписке от 12.03.2026», «подарок», «сбор на подарок классу».
3. Оформляйте займы письменно и, если долг должен попасть в декларацию, — нотариально: задолженность между физическими лицами отражается только при наличии нотариально удостоверенного договора (сделки, соглашения), и её нужно удостоверить не позднее срока подачи декларации; иначе она считается равной нулю (подпункт 1) пункта 2 статей 417 и 423).
4. Задолженность перед юридическим лицом или ИП подтверждается актом сверки и договором гражданско-правового характера (подпункт 2) пункта 2 статьи 417).

Как устроить цифровой архив

Чтобы подготовка к сентябрю занимала полчаса, а не неделю:

1. Заведите защищённую папку в облаке с разбивкой по годам, например /Налоги/2026/.
2. Разделите её на подпапки: 01_Аренда (договоры, акты, чеки), 02_ГПХ_фриланс (договоры, счета, выписки), 03_Выписки (годовые выписки по всем счетам), 04_Декларации (подтверждения принятия деклараций и чеки уплаты).
3. Называйте файлы по схеме ГГГГ-ММ-ДД_контрагент_документ_сумма.pdf.
4. Держите сроки хранения в голове: оригиналы документов, подтверждающих налоговые вычеты, хранятся в течение срока исковой давности (пункт 1 статьи 409), а он для обычных физических лиц — три года, для субъектов крупного предпринимательства, недропользователей и ряда иных случаев — пять лет (пункт 2 статьи 65). Книги товарных чеков контрольно-кассовых машин тоже хранятся в течение срока исковой давности (подпункт 2) пункта 3 статьи 36).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли декларировать переводы от близких родственников?

Возврат собственного долга или компенсация общей покупки доходом не являются, а вот безвозмездно полученное имущество кодекс относит к доходам (подпункт 3) пункта 2 статьи 371, статья 408): сумма определяется по договору или иному документу. Отдельного освобождения для переводов между близкими родственниками в НК № 214-VIII нет — уменьшают доход только благотворительная, спонсорская и гуманитарная помощь (подпункты 8) и 9) пункта 1 статьи 400, статья 433). Для значимых сумм сохраняйте назначение платежа и документы, объясняющие природу поступления.

Сколько лет хранить чеки и договоры по сдаче квартиры?

Кодекс привязывает хранение к сроку исковой давности: для обычных физических лиц это три года, для отдельных категорий — пять лет (пункт 2 статьи 65, пункт 1 статьи 409). Редакция рекомендует ориентироваться на пять лет, чтобы запас покрывал и более длительные сроки.

Как доказать, что перевод был возвратом долга, а не доходом?

Договор займа или расписка, выписка с первоначальной выдачей денег и ответный платёж с назначением «возврат займа». Если долг должен быть отражён в декларации как задолженность между физическими лицами, договор нужно нотариально удостоверить (подпункт 1) пункта 2 статьи 417).

Что грозит за непредставление декларации в срок?

Непредставление налоговой отчетности в установленный срок влечёт предупреждение, а то же деяние повторно в течение года после взыскания — штраф на физических лиц в размере пятнадцати месячных расчётных показателей (часть первая и вторая статьи 272 Кодекса РК об административных правонарушениях). В 2026 году 15 МРП — 64 875 тенге.

Можно ли подать декларацию через приложение банка?

Да. Налоговая отчётность представляется на бумажном носителе или в форме электронного документа — посредством веб-приложения, налогового мобильного приложения либо внешних информационных систем, подключённых к информационной системе налогового органа (пункт 3 статьи 115); через такие внешние системы и работают сервисы банков. Актуальный перечень каналов подачи проверяйте в cabinet.salyq.kz.

Источники и дата проверки

Материал проверен редакцией Salam Popolam: 2026-10-08.

Дисклеймер: материал носит информационный и образовательный характер. Редакция не гарантирует одобрение заявки или точное соответствие условий на момент обращения. Решение о выборе продукта принимается самостоятельно на основе изучения договора и официальных источников.