Налоги на депозиты в Казахстане: что изменилось в 2026 году

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и вокруг налогов на депозиты накопилось много слухов: то ли теперь все вкладчики обязаны платить индивидуальный подоходный налог (ИПН) с процентов, то ли ничего не изменилось. Разбираем по действующим правилам: кто действительно должен платить налог, какую роль играет банк как налоговый агент и когда возникает обязанность отчитываться самостоятельно.

Как облагаются налогом депозиты

Общий принцип: по обычным вкладам в казахстанских банках все вопросы с налогами решает банк, а не вкладчик. Самостоятельные обязанности возникают только в отдельных случаях — прежде всего при депозите в иностранном банке.

Внутренние депозиты: банк выступает налоговым агентом

Если вы физическое лицо-резидент РК и держите депозит в банке Казахстана, самому рассчитывать и уплачивать ИПН с процентов не нужно: банк выполняет функции налогового агента. По разъяснениям, действующим на момент проверки материала, налоговые обязательства по процентному доходу таких вкладчиков ограничиваются этим — отдельной декларации не требуется.

Простым языком: обычный вклад в казахстанском банке не создаёт для вкладчика обязанностей платить ИПН или отчитываться перед налоговой — это делает банк в предусмотренных кодексом случаях.

Зарубежные депозиты: ИПН 10% и декларация

Проценты по депозитам в иностранных банках — это доход из зарубежных источников, он облагается ИПН по ставке 10%. Если иностранный банк не удержал налог, казахстанский вкладчик обязан уплатить его самостоятельно — это статья 338 Налогового кодекса РК.

Ключевые правила:

• Если на 31 декабря отчётного года сумма средств на счетах в иностранных банках превышает 1 000 МРП, подаётся декларация по форме 270.00.
• В 2026 году 1 МРП = 4 325 тенге, значит порог декларирования — 4 325 000 тенге.
• Если налог с процентов был уплачён за рубежом, документ об уплате позволяет зачесть эту сумму в счёт казахстанского ИПН.
• Неподача декларации при превышении порога грозит штрафами.

Примеры расчёта

Пример 1: Депозит в казахстанском банке, 5 000 000 тенге под 13% годовых.

• Годовое вознаграждение: 650 000 тенге
• Банк — налоговый агент; самостоятельной уплаты ИПН и декларации не требуется

Пример 2: Зарубежный депозит принёс вознаграждение 1 000 000 тенге, иностранный банк налог не удерживал.

• ИПН к уплате в Казахстане: 1 000 000 × 10% = 100 000 тенге
• Если остаток на зарубежных счетах на 31 декабря превысил 4 325 000 тенге (1 000 МРП), дополнительно подаётся форма 270.00

Когда банк действует как налоговый агент

Банк самостоятельно исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог с депозитного вознаграждения там, где это предусмотрено кодексом. Вкладчику или компании ничего отдельно считать не нужно:

1. Физлицо-нерезидент РК — банк удерживает 15% с вознаграждения; при подтверждении резидентства справкой из КГД сумму возвращают.
2. Компания (ТОО) — банк удерживает 15% у источника выплаты, затем вознаграждение включается в совокупный годовой доход и учитывается при расчёте КПН по ставке 20% (удержанный налог зачитывается при наличии справки из банка).
3. ИП — проценты по депозиту считаются доходом предпринимателя: они отражаются в декларации по форме 220.00, но дополнительная уплата ИПН с них не требуется.

Что важно знать в 2026 году

Ключевые моменты для вкладчиков после вступления нового Налогового кодекса:

• Внутренние вклады физлиц: правила не ужесточались — обязательств платить ИПН с процентов или подавать декларацию по обычным депозитам в казахстанских банках у резидентов нет.
• Зарубежные счета: порог декларирования привязан к МРП, а он вырос до 4 325 тенге — значит, порог в тенге увеличился до 4 325 000 тенге (1 000 МРП). Если ваши суммы за рубежом его превышают, готовьте форму 270.00.
• Зачёт иностранного налога: сохраняйте документы об уплате налога за рубежом — без них нельзя зачесть уплаченное в счёт казахстанского ИПН.
• Правила могут уточняться: новые разъяснения КГД МФ РК публикуются на kgd.gov.kz — перед декларационной кампанией сверяйтесь с официальными источниками, а не с пересказами в соцсетях.

Какие доходы не облагаются налогом

• Проценты по депозитам ИП — считаются доходом предпринимателя, но дополнительный ИПН с них не платится: нужна только корректировка дохода и отражение в форме 220.00.
• Депозиты по госпрограммам — условия льготирования описаны в условиях конкретной программы.
• Пенсионные счета ЕНПФ — не относятся к банковским депозитам, действуют собственные правила налогообложения выплат.

Как подойти к планированию

1. Не переносите вклады «ради налогов». Лимитов, из-за которых стоило бы дробить депозиты между банками, в 2026 году нет — исходите из удобства и условий обслуживания, а не из слухов о порогах.
2. Сравнивайте чистую доходность. Эффективная ставка после капитализации и комиссий важнее рекламной цифры — как и при выборе депозита с возможностью пополнения.
3. Держите документы в порядке. Договор, выписки и подтверждения уплаты налога за рубежом стоит хранить в одной папке — это упрощает и декларацию, и спор с банком.
4. Проверяйте статус своих обязательств. Задолженности и начисления удобно проверять через личный кабинет Salym KZ — порядок описан в материале о проверке задолженности в Салык.

На что обращать внимание при выборе депозита в 2026 году

Выбор депозита нужно делать с учётом не только ставки, но и итоговой доходности:

• Считайте эффективную ставку с учётом капитализации, а не только номинал в рекламе.
• Для крупных сумм сравнивайте условия нескольких банков — гарантия КФГД покрывает вклады в пределах установленного лимита.
• Если доход от депозита критичен для бюджета, выбирайте вклады с ежемесячной капитализацией процентов.
• Сверяйтесь с калькуляторами на сайтах банков, но не полагайтесь только на них — проверяйте, как именно банк считает вознаграждение и удержания.

Важно: правила налогообложения зависят от вашего статуса (резидент/нерезидент), формы деятельности (физлицо/ИП/ТОО) и страны банка. Перед решениями с крупными суммами или зарубежными счетами получите консультацию налогового специалиста.

Также по теме: депозиты до востребования vs срочные, облигации для начинающих.

Источники и дата проверки

Материал проверен редакцией SalamPopolam: 23 августа 2026 года.

• Комитет государственных доходов МФ РК — разъяснения по налогообложению доходов физических лиц и статусу декларационной кампании.
• Digital Business — разъяснение по ИПН с процентов по иностранным депозитам: статья 338 НК РК, форма 270.00, порог 1 000 МРП (июль 2026).
• Ösim (Alatau City Bank) — порядок налогообложения депозитов для физлиц, ИП и ТОО; банк как налоговый агент.
• Gov.kz — расчётные показатели 2026 года: МРП 4 325 тенге.

Дисклеймер: материал носит информационный и образовательный характер. Редакция не гарантирует одобрение заявки или точное соответствие условий на момент обращения. Решение о выборе продукта принимается самостоятельно на основе изучения договора и официальных источников.

Нужно ли платить налог с процентов по вкладу в казахстанском банке?

Для обычного вкладчика-резидента самостоятельных платежей и деклараций нет: банк выполняет функции налогового агента. Слухи о «пороге в десятки миллионов тенге» действующим правилам не соответствуют.

Когда возникает обязанность отчитаться о депозите?

Если у вас есть счета в иностранных банках и их суммарный остаток на 31 декабря превысил 1 000 МРП (4 325 000 тенге в 2026 году), нужно подать декларацию по форме 270.00.

Сколько платить с процентов по зарубежному вкладу?

ИПН по ставке 10% с процентного дохода. Если иностранный банк уже удержал налог, документ об уплате позволяет зачесть эту сумму в счёт казахстанского ИПН.

Что будет, если не задекларировать зарубежный счёт?

Неподача формы 270.00 при превышении порога — основание для штрафов со стороны КГД. Если ситуация сложная (несколько стран, валютные курсы, зачёт налогов), обратитесь к налоговому консультанту до подачи.