КПН банков 25% с 2026 года: что это значит для клиентов и бизнеса

Короткий ответ: по опубликованным разъяснениям о новом Налоговом кодексе с 2026 года базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%, а для банковского и игорного секторов указана повышенная ставка 25%. Для клиента это не означает автоматического роста или снижения ставки по кредиту, но может влиять на стратегию банков, тарифы и приоритеты в продуктах.

Эту тему легко упростить до лозунга «банки заплатят больше — кредиты станут другими». На практике налог банка — только один элемент экономики продукта. Стоимость кредита для клиента зависит от ставки фондирования, риска заемщика, капитальных требований, конкуренции, комиссий, обеспечения и внутренних лимитов банка.

Что изменилось в ставках КПН

В материалах по новому Налоговому кодексу говорится о дифференциации ставок корпоративного подоходного налога. Базовая ставка сохранена на уровне 20%, но для отдельных секторов предусмотрены повышенные или сниженные ставки. Для банковского сектора в таких разъяснениях указана ставка 25%.

Это значит, что налоговая нагрузка на прибыль банков может отличаться от общей базовой ставки для большинства компаний. Но это не та цифра, которую клиент видит в договоре займа, депозита или расчётного обслуживания.

Если банк говорит о новых тарифах или меняет условия, просите ссылку на конкретный тарифный документ. Налоговая реформа сама по себе не объясняет любую комиссию и не заменяет обязанность банка раскрывать стоимость продукта.

Почему 25% не равны росту ставки по кредиту

Кредитная ставка складывается из нескольких уровней. Банк учитывает стоимость денег, риск невозврата, требования к капиталу, операционные расходы, конкуренцию и ожидаемую доходность. КПН применяется к прибыли, а не напрямую к каждому платежу заемщика.

Поэтому возможны разные сценарии. Один банк может пересматривать комиссии, другой — активнее искать более качественных заемщиков, третий — делать упор на обеспеченные кредиты или продукты для бизнеса. Но нельзя заранее сказать, что все кредиты станут дороже на одинаковую величину.

Для малого бизнеса важнее смотреть не на заголовок о налоге, а на конкретные параметры финансирования: ГЭСВ, комиссию за выдачу, требования к оборотам, залог, ковенанты и условия досрочного погашения.

Чек-лист для бизнеса перед кредитом

Если вы ИП или ТОО и берете финансирование в 2026 году, не ограничивайтесь вопросом «какая ставка у банка». Попросите полный расчет и сравните несколько сценариев.

Что проверить	Почему это важно	Какой вопрос задать банку
ГЭСВ	Показывает полную стоимость с учетом обязательных платежей	Какая ГЭСВ по моему сроку и сумме?
Разовые комиссии	Могут съесть выгоду от низкой ставки	Есть ли комиссия за выдачу или рассмотрение?
Ежемесячные платежи	Влияют на кассовый разрыв бизнеса	Какой платеж в слабый сезон?
Залог и поручительство	Увеличивают личный риск собственника	Что будет при просрочке?
Ковенанты	Могут ограничить бизнес-решения	Какие обороты и показатели нужно поддерживать?
Досрочное погашение	Важно при сезонной выручке	Есть ли штрафы или уведомительный срок?

Если задача — оборотные средства, сравните с кредитом на оборотные средства для ИП и ТОО. Если нужна короткая гибкость, посмотрите, чем овердрафт для ИП и ТОО отличается от обычного кредита.

Что делать клиенту банка

Физическому лицу достаточно следить за тарифами, комиссиями, ставками по кредитам и депозитам. Бизнесу — запрашивать индивидуальный расчет и сравнивать несколько банков, особенно если сумма крупная или есть залог.

Если банк объясняет изменение тарифа налоговой реформой, попросите обновленный тарифный документ, дату вступления изменений и список операций, которых это касается. Это спокойнее, чем спорить с менеджером на уровне общих новостей.

Источники

• Учёт.kz: для кого будет повышенный КПН и будут ли облагаться банковские переводы НДС.
• Налоговый кодекс РК в ИПС «Әділет».
• Комитет государственных доходов РК.

Итог

КПН 25% для банковского сектора — важная налоговая новость, но не готовая инструкция для заемщика. Клиенту нужно смотреть на документы своего продукта: ГЭСВ, комиссии, график, залог и право на досрочное погашение. Если эти параметры неясны, налоговая реформа не поможет принять безопасное финансовое решение.